El cuándo es simple (al menos en los EE. UU.): 3 de febrero de 1913. El “por qué no antes” es más complejo …
La fecha mencionada anteriormente fue la adopción de la Decimosexta Enmienda, que autorizó al Gobierno Federal a aplicar impuestos sobre la renta sin distribuirla entre los Estados; Básicamente, dejó que los federales impongan impuestos para fines federales, no simplemente como un mecanismo para que los Estados se financien a sí mismos. Antes de eso, el gobierno federal impuso una variedad de impuestos y aranceles para financiarse, que por supuesto proviene de las personas, si no directamente de un cheque de pago. El mecanismo de retención real del IRS comenzó en 1943 como una forma de facilitar la recaudación de los impuestos sobre la renta.
¿Por qué no antes? Esa es una cuestión compleja, pero creo que es útil comprender la diferencia de dinero entre el sistema actual y eso durante el tiempo de los Fundadores. En 1789, el “dinero” estaba más cerca de lo que la gente (incorrectamente) imagina que es hoy: una especie de sistema de trueque indirecto. El dinero estadounidense primitivo era básicamente un recibo de una cierta cantidad de oro o plata, que tiene su propio valor. Así que comprar una barra de pan, en esos días, realmente estaba cambiando una cantidad de oro por una cantidad de pan que valía la misma cantidad. Tal sistema se llama Gold Standard (técnicamente, teníamos un Gold y Silver Standard bimetálico, pero el concepto es el mismo).
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Cuando el sistema monetario está vinculado a un recurso real y limitado como el oro, el gobierno está limitado en su gasto por el dinero mismo. Para comprar una barra de pan, el gobierno necesita tener suficiente dinero para comprar una barra de pan. Lo que suena obvio, pero ese no es el caso hoy.
A través de un proceso gradual que comenzó en 1862 (con la emisión de la primera moneda de curso legal) y se completó en 1971 (cuando el presidente Nixon eliminó la convertibilidad del dólar de los Estados Unidos a oro), pasamos a un sistema de moneda fiduciaria. La moneda fiduciaria no representa ninguna cantidad específica de oro u otro valor; en cambio, su valor proviene de su capacidad legal para cancelar la deuda, principalmente la obligación tributaria. Necesitamos dólares estadounidenses para pagar nuestros impuestos; por lo tanto, los dólares estadounidenses son valiosos para cualquier persona que deba impuestos al gobierno de los Estados Unidos. Además, dado que somos 300 millones de nosotros, y somos (a escala global) muy ricos, el mercado de dólares estadounidenses es muy confiable, lo que los hace valiosos incluso para aquellos que no tienen obligaciones tributarias estadounidenses. Por lo tanto, el valor del dólar (y otras monedas fiduciarias, como la libra, el euro y el yen) depende de la función fiscal de los gobiernos emisores y de la estabilidad (y, por lo tanto, la seguridad) de esos sistemas económicos. El gasto en un sistema fiduciario no está limitado por la oferta monetaria; Como el gobierno emite el dinero, no hay límite en cuanto a lo que puede tener. En cambio, el gasto público está limitado por la productividad real (y la capacidad productiva) de la economía (así como por la necesidad de regular la oferta monetaria). El gobierno no puede comprar 10 barras de pan si la economía estadounidense solo puede hornear 9. Eso es lo que limita el gasto público.
Esto parece extraño y contra intuitivo, pero es cierto: los sistemas fiduciarios tienen un déficit (gastan más dinero del que gravan) la mayor parte del tiempo, lo que significa que casi siempre compran más allá de lo que “tienen” en dinero. Algunos piensan en esto como una responsabilidad creciente, pero en realidad es un sistema estable; el dinero simplemente no es el factor limitante en el gasto del gobierno, y términos como “déficit” y “deuda” simplemente confunden los remanentes de cuando lo era.
¿Cómo afecta todo esto a los tipos de impuestos recaudados? Por un lado, el propósito ha cambiado. Inicialmente, los impuestos acumularon riqueza antes del gasto gubernamental; El gobierno no podía comprar nada hasta que hubiera acumulado suficiente dinero. Podría pedir prestado, pero esa era una responsabilidad genuina, porque esa deuda tenía que pagarse en riqueza tangible: una cantidad de oro o plata. Por lo tanto, el gobierno federal gastó de manera muy conservadora e impuso impuestos en lugares que podría esperar de manera confiable una fuente de ingresos, principalmente aranceles e impuestos especiales. La cantidad total de dinero recaudado era la principal preocupación, porque era el factor limitante del gasto público.
Hoy, los impuestos no “recaudan dinero” para el gobierno, y la cantidad de impuestos recaudados no es la principal preocupación. En cambio, los impuestos son (parte de) lo que le da al dinero su valor, por lo que es más importante que se distribuyan ampliamente. La mayoría de los estadounidenses deben algún tipo de obligación tributaria al gobierno federal; por lo tanto, es esencial que negociemos en dólares estadounidenses, la única oferta capaz de cancelar esa deuda. Y el impuesto sobre la renta distribuye esta obligación fiscal básicamente a todos los que pueden pagarla; Es la forma más amplia posible de crear una obligación tributaria universal. Esto hace que el dólar estadounidense sea relevante, asegurando que siga siendo la moneda de casi todas las transacciones. Más allá de eso, los impuestos regulan la oferta monetaria para mantener la economía productiva, lo que es bueno para los ciudadanos y también el factor limitante del gasto público. Demasiado dinero causa inflación; y demasiado acaparamiento de dinero provoca estancamiento; Los impuestos, al destruir esencialmente parte del dinero en la economía, evitan que ocurran estas cosas.