Hay dos formas en que no gravar un bien o servicio es un subsidio.
1) Si la producción de ese bien o servicio se beneficia de bienes y servicios proporcionados públicamente – carreteras, departamento de bomberos, etc. Por lo tanto, cualquier corporación exenta de impuestos, como las iglesias, pero también muchas otras formas de corporaciones sin fines de lucro que no están sujetas a impuestos, están subsidiadas por impuestos públicos que pagan por esos servicios.
2) Si la producción del bien o servicio tiene externalidades negativas, como la contaminación, que la carga de lidiar con esa externalidad debe ser responsabilidad del público.
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3) Impuestos perdidos de ganancias de capital.
La donación de acciones es un subsidio enorme, ya que típicamente uno tendría que retirar las acciones, pagar los impuestos sobre las ganancias, y luego podría donar las ganancias y deducir la donación. Las ganancias de capital en una acción de constitución de acciones serían aproximadamente el 40% de la cantidad donada a corto plazo (ganancia de menos de 1 año) para un individuo rico.
Entonces, digamos que una persona de riqueza dona $ 100,000 en acciones de fundación.
40% serían 40,000 $ que serían impuestos sobre ganancias de capital que serían perdonados. Luego pueden deducir que de sus impuestos, se puede deducir aproximadamente el 30% del valor. Entonces, el costo neto para el público es de 40,000 $ + 30% de 40,000 $ = 52,000 $ de dinero puro de impuestos que se fue debido a un tratamiento especial para las ganancias de capital. También obtienen una deducción (30%) por los 60,000 $ de su propio dinero que fue donado, por lo que otros 18,000 $ en impuestos perdonados. Por un total de 70,000 $ en impuestos perdonados.
Entonces, en lugar de cobrarlo, 40,000 $ van al gobierno federal. Luego donan los 60,000, .3 * 60000 = 18000. Entonces aquí solo 18,000 $ en impuestos perdonados.
También el momento de las acciones, digamos que hay una sola vez del 100% del precio de las acciones para algunas noticias recientes, pero una venta masiva de las acciones por parte de un fundador rápidamente provocaría que el precio cayera en picado a su original. solo capturaría cerca del precio original de la acción si vendiera sus acciones). Luego, el fundador podría donar las acciones a una ‘organización benéfica’ obteniendo la deducción fiscal masiva del precio inflado, sin que el precio de las acciones se deprecie, ya que la organización no liquidará inmediatamente las acciones. Entonces el precio vuelve a la normalidad. Entonces, en realidad, la organización benéfica solo recibió la mitad de la cantidad donada deducida y el donante obtiene una deducción fiscal mucho mayor.