El Protocolo de enmienda de la Convención India-Mauricio, firmado el 10 de mayo de 2016, establece la imposición basada en la fuente de las ganancias de capital derivadas de la enajenación de acciones adquiridas a partir del 1 de abril de 2017 en una empresa residente en la India. Simultáneamente, las inversiones realizadas antes del 1 de abril de 2017 han quedado exentas y no estarán sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital en la India. Cuando tales ganancias de capital surjan durante el período de transición del 1 de abril de 2017 al 31 de marzo de 2019, la tasa impositiva se limitará al 50% de la tasa impositiva nacional de la India. Sin embargo, el beneficio de una reducción del 50% en la tasa de impuestos durante el período de transición estará sujeto al Artículo de Limitación de Beneficios. Los impuestos en la India a la tasa impositiva nacional completa tendrán lugar a partir del año fiscal 2019-20.
El DTAA revisado entre la India y Chipre, firmado el 18 de noviembre de 2016, establece la imposición basada en la fuente de las ganancias de capital derivadas de la enajenación de acciones, en lugar de la imposición basada en la residencia prevista en el DTAA firmado en 1994. Sin embargo, se ha previsto una cláusula de exención inversiones realizadas antes del 1 de abril de 2017, respecto de las cuales las ganancias de capital continuarían siendo gravadas en el país del que es residente el contribuyente. También proporciona asistencia entre los dos países para la recaudación de impuestos y actualiza las disposiciones relacionadas con el intercambio de información a los estándares internacionales aceptados.
En la actualidad, el DTAA de India y Singapur prevé la imposición basada en la residencia de las ganancias de capital de las acciones de una empresa. El Tercer Protocolo modifica el DTAA con efecto a partir del 1 de abril de 2017 para establecer la imposición basada en la fuente de las ganancias de capital que surgen de la transferencia de acciones de una empresa. Esto frenará la pérdida de ingresos, evitará la doble no imposición y racionalizará el flujo de inversiones. Con el fin de brindar seguridad a los inversores, las inversiones en acciones realizadas antes del 1 de abril de 2017 han quedado sujetas al cumplimiento de las condiciones de la cláusula de limitación de beneficios según el Protocolo de 2005. Además, se ha proporcionado un período de transición de dos años desde el 1 de abril de 2017 hasta el 31 de marzo de 2019 durante el cual las ganancias de capital sobre las acciones se gravarán en el país de origen a la mitad de la tasa impositiva normal, sujeto al cumplimiento de las condiciones en la cláusula de Limitación de beneficios.
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El Tercer Protocolo también inserta disposiciones para facilitar el alivio de la doble imposición económica en los casos de precios de transferencia. Esta es una medida amigable para los contribuyentes y está en línea con los compromisos de India bajo el Plan de Acción de Erosión Base y Cambio de Ganancias (BEPS) para cumplir con el estándar mínimo de proporcionar acceso al Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) en casos de precios de transferencia. El Tercer Protocolo también permite la aplicación de la legislación nacional y las medidas relativas a la prevención de la evasión fiscal o la evasión fiscal.