El gobierno de la India fomenta las exportaciones y se les ofrecen muchos incentivos. Sin embargo, su pregunta es demasiado genérica para ese propósito. Por ejemplo, para comprender qué beneficios puede aprovechar, es esencial saber si los productos en cuestión son: bienes adquiridos o importados a nivel nacional, productos terminados procesados o materias primas no procesadas. Sin embargo, intentaré cubrir todos los puntos asociados con las exenciones / beneficios ofrecidos a un exportador en India, con suerte eso ayudará a responder su pregunta en algún momento.
Para comenzar, los diversos incentivos / exenciones disponibles para los exportadores son los siguientes:
1. Exención del impuesto sobre las ventas / IVA:
El IVA a tasa cero y el crédito total del impuesto a los insumos está disponible para un distribuidor que vende directamente a un exportador, siempre que los mismos productos se exporten realmente. Para ello, el exportador debe proporcionar los siguientes documentos como prueba de los bienes exportados:
(i) Copia del contrato o pedido de exportación de un comprador extranjero.
(ii) Copia del certificado de despacho de aduana
(iii) Copia de la factura comercial emitida al comprador extranjero
(iv) Copia del conocimiento de embarque / billete de avión
(v) Comprobante de pago del comprador extranjero o carta de crédito.
- El exportador puede hacer uso de los ‘Formularios H’ suministrados por las autoridades de CST (Impuesto Central de Ventas) que continúan incluso ahora en el régimen del IVA. La aplicación debe estar respaldada por los siguientes documentos:
(i) Copia de la factura de envío certificada de aduana
(ii) Copia de la factura de aduana certificada
(iii) Copia de la carta de crédito
(iv) Copia del pedido de exportación confirmado
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- O el proveedor puede presentar los siguientes documentos con su declaración de IVA para justificar la calificación cero de su venta particular al exportador.
(i) Orden de compra del exportador
(ii) Formulario H
(iii) Copia del conocimiento de embarque / billete de avión
2. Exención de impuestos especiales:
La responsabilidad del pago del impuesto especial recae en el fabricante. En caso de que sus productos sean productos procesados y terminados (como mármoles o granitos lindos y pulidos listos para ser vendidos en el mercado), estarán sujetos a impuestos especiales. Sin embargo, por otro lado, las materias primas sin cortar y sin pulir no sufren impuestos especiales. Por lo tanto, los exportadores de productos terminados o semielaborados pueden aprovechar el despacho de impuestos especiales de las siguientes maneras:
- Exportación bajo reclamo de reembolso de impuestos especiales: se requieren los siguientes documentos para presentar el reclamo de reembolso de impuestos especiales:
(i) Aplicación en la forma prescrita.
(ii) Copia duplicada de ARE – I / ARE – III en portada sellada recibida del Oficial de Aduanas
(iii) Copia debidamente certificada de conocimiento de embarque
(iv) Copia debidamente certificada de la factura de envío (copia de promoción de exportación)
(v) Copia original de ARE – I / ARE – III debidamente aprobada por el Funcionario de Aduanas que certifica las exportaciones del envío.
(vi) Certificado de exención de responsabilidad en caso de que el reclamante no sea el exportador.
- Exportación bajo fianza: de conformidad con la Regla 19 de las Reglas de impuestos especiales centrales, un exportador puede retirar bienes sujetos a impuestos especiales para la exportación sin el pago de impuestos especiales mediante la ejecución de un bono (compromiso legal) a favor de las autoridades especiales por el monto de los impuestos especiales pagaderos.
3. Deber de devolución (DBK):
El reintegro de derechos se refiere al reembolso con respecto a los impuestos centrales y aduaneros pagados con respecto a las materias primas y otros insumos utilizados en la fabricación del producto, antes de la exportación. En este caso, si las materias primas se importaron y cortaron o pulieron, o incluso si se adquirieron y pulieron en el país y se cortaron posteriormente, se reembolsarán los derechos de aduana y los impuestos especiales aplicables. La entrada aquí también incluirá las maquinarias y plantas que se utilizan para cortar o pulir estos materiales destinados a la exportación. Es decir, que el monto del impuesto pagado a las maquinarias también puede ser reembolsado. Las tarifas de los aranceles de devolución son de dos tipos: (i) Todas las tarifas de la industria (ii) Tarifas de marca / marca especial.
4. Concesiones del impuesto sobre la renta:
Según la Sección 10A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, si alguna empresa opera desde una Zona Económica Especial (ZEE), ese fabricante / productor es elegible para la deducción de los beneficios de exportación. Para emprender la operación a partir de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) notificadas a partir del 1 de abril de 2002, la exención fiscal está disponible por un período total de 7 años de evaluación, que comprende una deducción del 100% de exportación durante 5 años seguida de una deducción del 50% de los beneficios de exportación para los 2 años posteriores.
5. Concesiones de importación:
El Gobierno de la India tiene varios esquemas en vigor que permiten a los exportadores importar insumos / bienes de capital a tasas preferenciales de derechos de importación. Los bienes de capital se refieren a las materias primas importadas para cortar y pulir. Y los insumos incluyen las plantas y maquinarias utilizadas para la producción de los bienes finales que se importarán. Los esquemas se analizan a continuación:
- Plan de promoción de exportaciones de bienes de capital (EPCG): bajo el esquema de EPCG, uno puede importar estos bienes (bienes de capital) con solo un 5% de derechos de aduana (a veces cero). Pero está sujeto a una obligación de exportación que oscila entre 6 y 8 veces el arancel ahorrado en bienes de capital importados bajo el esquema EPCG, que debe cumplirse en 6 a 8 años a partir de la fecha de emisión de la autorización.
- Esquema de autorización de importación libre de impuestos (DFIA): este esquema permite la importación libre de impuestos de insumos, además de la importación de petróleo y catalizador que se consume / utiliza en el proceso de producción del producto de exportación.
- Esquema de libreta de exención de impuestos (DEPB): en virtud de este esquema, los exportadores pueden reclamar créditos de derechos de aduana como un porcentaje especificado del valor FOB de las exportaciones realizadas en moneda libremente convertible. El objetivo de DEPB es neutralizar la incidencia de los derechos de aduana sobre el contenido de importación del producto de exportación. La neutralización se proporcionará mediante la concesión de créditos arancelarios contra el producto de exportación.
Estos planes están diseñados por el Gobierno de la India para alentar las actividades de exportación. Sin embargo, el mayor obstáculo radica en darse cuenta de ellos. Desafortunadamente, los exportadores en el país hasta hoy tienen que acercarse a múltiples organizaciones para buscar sanciones. Y cada organización prescribe su propio método exclusivo de documentación, así como el procedimiento desde la etapa de presentación de la reclamación hasta la sanción. La documentación y los procedimientos son diversos con cada incentivo proporcionado. Por lo tanto, es esencial que planifique cuidadosamente con respecto a los incentivos, incluso en el momento del envío, aunque los beneficios estarán disponibles para usted solo después del envío. En ausencia de una planificación adecuada, alterará su flujo de fondos y la realización total puede no ser remunerativa para efectuar exportaciones. Trate de elaborar un plan de acción adecuado para reclamar incentivos de manera oportuna para evitar demoras y recortes en la realización relacionados con agencias múltiples y diversas.