Recientemente, la India modificó el tratado fiscal que había firmado con Mauricio en el año 1982. Este tratado se llama Convención para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal (en relación con los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital). Esta Ley de Evitación de la Doble Tributación (DTAA ) se firmó para evitar que las empresas tributen en dos países (India y Mauricio) por el mismo ingreso.
Según las disposiciones del tratado, el Impuesto sobre las ganancias de capital sobre la venta / transferencia de acciones se cobró en el país de residencia de los accionistas. En otras palabras, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones de empresas indias por parte de accionistas / empresas de Mauricio se cargaron en Mauricio. Estaban exentos del impuesto sobre las ganancias de capital en la India.
Pero, la laguna en el acuerdo fue que Mauricio no recaudó ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, si invierte en India a través de Mauricio, no tiene que pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
- ¿Por qué motivos varios países han reclamado partes de la Antártida?
- Tanto China como India tienen una copia del tratado firmado en 1890, que ambos acordaron, ¿por qué India no muestra el tratado como lo hizo China?
- ¿Por qué los indios insisten en que la línea Mc Mahon es legalmente vinculante entre China e India cuando fue firmada por dos partes no relacionadas, británica y el Tíbet?
- ¿Cómo era la vida cotidiana en Versalles para los nobles que vivían allí?
- ¿Trump renegociará el TPP, ahora que ha ganado las elecciones?
Los inversores comenzaron a hacer mal uso del tratado para evitar pagar impuestos. Esto condujo a una pérdida de ingresos para la India. El tratado fue mal utilizado de dos maneras: ida y vuelta y compra de tratados.
El viaje de ida y vuelta es cuando los inversores indios envían la inversión a través de Mauricio de regreso a la India para evitar pagar impuestos. Primero invierten en una empresa con sede en Mauricio. Luego invierten este dinero en una empresa india como Inversión Extranjera Directa (IED) comprando acciones o invirtiendo en mercados de renta variable.
Alrededor del 35% de la IED de la India proviene de Mauricio y se sospecha que la mayor parte son inversiones indias disfrazadas de inversión extranjera.
La compra de tratados es cuando un inversionista de un tercer país estableció compañías fantasmas (que existen solo en papel) en Mauricio para invertir en India para aprovechar el tratado India-Mauricio.
India tiene DTAA (Acuerdo de Evitación de Doble Imposición) con 88 países. Pero, el tratado con Mauricio fue mal utilizado por los inversores debido principalmente a dos razones:
- Es muy fácil adquirir el estado residencial en Mauricio. Una empresa solo necesita tener una dirección postal para ser residente de Mauricio. Por lo tanto, se hace fácil establecer compañías fantasmas (que existen solo en papel) en el país e invertir en acciones indias para evitar pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.
- Mauricio es un paraíso fiscal . No hay impuesto sobre las ganancias de capital impuesto por Mauricio. Por lo tanto, una empresa con sede en Mauricio que invierte en acciones indias no tiene que pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Esto se debe a que según el tratado, las ganancias de capital de los accionistas / empresas con sede en Mauricio están exentas en la India.
Para tapar estas lagunas, el tratado tuvo que ser enmendado. Según la renegociación del tratado, India tendrá derecho a gravar las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones de una compañía residente en la India adquirida en abril de 2017 o después de esa fecha. Pero el impuesto sobre las ganancias de capital se aplicará de manera gradual.
La tasa impositiva será una tasa concesionaria del 50% de la tasa normal para las ganancias de capital que surjan del 1 de abril de 2017 al 31 de marzo de 2019 , y posteriormente el impuesto se aplicará a la tasa completa. Este beneficio del impuesto a las ganancias de capital reducido está sujeto a una limitación. La empresa debe gastar al menos 27 mil rupias en Mauricio en los 12 meses anteriores para aprobar la “prueba comercial de propósito y buena fe”.
Existe un vínculo directo entre el tratado DTAA de Singapur y Mauricio. Por lo tanto, las enmiendas serán aplicables también al tratado de Singapur.
Cabe señalar que las ganancias de capital de la venta de títulos de deuda, etc., todavía pueden someterse a imposición en Mauricio.
El Gobierno se está preparando para replicar las enmiendas anteriores en su tratado con Chipre. Chipre ocupa el séptimo lugar en términos de flujos de IED en el país. Solo el tiempo dirá el impacto exacto de la renegociación del tratado India-Mauricio en la India. Pero, se espera que los ingresos tributarios aumenten y que las inversiones extranjeras disminuyan según la mayoría de los analistas.
Referencia:
India, Mauricio para modificar el tratado fiscal: todo lo que necesita saber
Para leer más artículos, puede suscribirse a mi blog haciendo clic en este enlace: Suscripción por correo electrónico de FeedBurner